Проверка контрагента Учёт ПК

Предприятия ведущие бухгалтерский учет на основе НСФО для начисления амортизации применяют один метод –  прямолинейный. Аналитический (инвентарный) учет основных средств ведется по объектам с помощью инвентарных карточек учета долгосрочных активов (форма ДА-2 приложение №18 к Приказу). Заполнение инвентарных карточек  производится на основании акта  приемки – передачи долгосрочных активов, технической документации и других первичных документов на приобретение, сдачу в эксплуатацию, перемещение и списание объектов основных средств. Согласно п.5 ст.270 НК РК при передаче фиксированных активов в качестве вклада в уставный капитал стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, определяемую в соответствии с гражданским законодательством РК.

Цена, по которой предприятие продает основные средства, может быть на уровне балансовой (остаточной ) стоимости объекта, выше ее или ниже. В целях исчисления НДС  операция по передаче имущества ТОО  в качестве вклада в уставный капитал другого ТОО, не  признается  оборотом по реализации (см. п.п.1 п. 5 ст. 372 НК). Следовательно, передача недвижимости осуществляется на основании акта приема передачи, без оформления электронного счета фактуры. Созданная комиссия определяет объекты, подлежащие списанию по причинам ветхости, физическому, моральному износу  после отработки установленных сроков службы или пришедших в негодность в результате стихийных бедствий. В случае необходимости устанавливает  виновных в том, что объекты ОС пришли в негодность преждевременно, выявляет возможность дальнейшего использования отдельных узлов, деталей и материалов, производит их оценку, оформляет акты на списание основных средств.

Амортизационные отчисления, в целях исчисления КПН, по стоимостным балансам групп (подгрупп),определяются путем применения предельных норм амортизации, к таким стоимостным балансам групп (подгрупп) на конец налогового периода. Руководство предприятия самостоятельно избирает метод начисления амортизации  основных средств, выбранный метод  закрепляется в учетной политике предприятия,  и может пересматриваться  не более 1 раза в год, обычно по состоянию на конец финансового года. В бухгалтерском учете различают первоначальную, текущую, остаточную (балансовую) стоимость, стоимость реализации, ликвидационную и переоцененную стоимость основных средств. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи.

Для учета  собственных основных средств  предназначен подраздел  плана счетов 2400 «Основные средства». Если ТОО для проведения переоценки выбрало метод списания накопленной амортизации, то переоценку начинают с операции списания амортизации, начисленной на дату переоценки. Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии с положениями ст.270 НК. Порядок расчета амортизационных отчислений фиксированных активов, в целях исчисления КПН,  регулирует ст.271 НК РК. Положениями этой статьи утверждены предельные нормы амортизационных отчислений по группам фиксированных активов.

Стоимость тарифа:

Начисление амортизации не прекращается в случае простоя актива или изъятия его из эксплуатации, за исключением ситуации, когда актив полностью самортизирован. Затраты по текущему ремонту относят в состав расходов периода предприятия. В 2025 году Новый год выпадает на середину недели, поэтому придется поработать 30 и 31 декабря, потом отдохнуть 4 дня и в воскресенье, 5 января, снова выйти на работу на пару дней до Рождества.

• Завершающим этапом отражения информации о реализации ОС является определение финансового результата, в бухгалтерском учете  результат реализации собирается  на счете 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года».
• Что именно составляет объект основных средств, поэтому при  объекта основных средств, следует учитывать  конкретную ситуацию, в которой находится предприятие, требуется профессиональное суждение.
• По дебету  счета 7410 отражают первоначальную стоимость списываемого объекта и расходы, понесенные организацией в процессе его выбытия.
• На практике объект основных средств приходит в негодность и подлежит списанию с баланса предприятия по причине полного морального или физического износа.
• Таким образом, порядок формирования первоначальной стоимости ОС согласно НСФО и МСФО значительно отличаются друг от друга.

К ним относятся линейный метод, метод уменьшаемого о статка и метод списания стоимости пропорционально объему продукции. Для организации аналитического учета основных средств каждому  объекту ОС при постановке на учет присваивается инвентарный номер, который сохраняется за ним на весь период его эксплуатации. Инвентарные номера выбывших объектов основных средств, не рекомендуется присваивать  другим объектам в течение 3-5 лет. На основании учет операций доверительного управления положений ст.404 НК корректировкой суммы НДС, относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет. 267 НК РК, недвижимость относится к I группе фиксированных активов «Здания и сооружения», каждый объект I группы приравнивается к подгруппе. Операция по передаче недвижимого имущества  ТОО, в качестве вклада в уставный капитал другого ТОО в целях исчисления корпоративного подоходного налога, рассматривается, как выбытие фиксированного актива.

Согласно п.20 НСФО, в том случае, когда основные средства приобретают в обмен на другой актив, фактическая стоимость полученного объекта принимается равной балансовой стоимости переданного актива, скорректированной на сумму уплаченных денежных средств или их эквивалентов. При реализации фиксированных активов, кроме передачи по договору лизинга, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость (см.п.3 ст.270 НК). 26 НСФО амортизация основных средств  – это систематическое включение амортизируемой стоимости актива в расходы предприятия на протяжении срока его полезного использования.

Православное Рождество, 7 января, выпадает на вторник, поэтому казахстанцы отдохнут еще один дополнительный день в новой неделе. Завершающим этапом отражения информации о реализации ОС является определение финансового результата, в бухгалтерском учете  результат реализации собирается  на счете 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года». Учет начисленной амортизации ОС осуществляется на счете 2420 «Амортизация основных средств».

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ОС

Объект основных средств, признается в качестве актива, если у руководства компании есть уверенность в  получении связанных с данным  объектом, будущих экономических выгод, а так же если себестоимость данного объекта может быть надежно измерена. МСФО 16  не определяет единицу измерения, которая должна использоваться при признании, т.е. Что именно составляет объект основных средств, поэтому при  объекта основных средств, следует учитывать  конкретную ситуацию, в которой находится предприятие, требуется профессиональное суждение.

• Для организации аналитического учета основных средств каждому  объекту ОС при постановке на учет присваивается инвентарный номер, который сохраняется за ним на весь период его эксплуатации.
• В программе 1С Бухгалтерия документы для отражения операций по движению основных средств, включая инвентаризацию и переоценку собраны во вкладке «ОС и Нематериальные активы».
• Срок полезной службы актива определяется оценочным путем на основе опыта работы с аналогичными активами с учетом предполагаемой полезности актива для организации.
• В целях исчисления корпоративного подоходного налога доход, полученный при выбытии фиксированных активов включается в совокупный годовой доход налогоплательщика.

Все долгосрочные активы, за исключением земельных участков, имеют ограниченный срок эксплуатации, основными причинами этого являются физический и моральный износ. Требуется рассчитать первоначальную стоимость маммографа при применении НСФО и МСФО. Себестоимость основного средства состоит из покупной цены актива, импортных пошлин и налогов (кроме возмещаемых), за вычетом торговых скидок. В программе 1С Бухгалтерия документы для отражения операций по движению основных средств, включая инвентаризацию и переоценку собраны во вкладке «ОС и Нематериальные активы».

Согласно п.13 НСФО РК к основным средствам относятся активы, имеющие материально-вещественную форму. Таким образом, при передаче недвижимого имущества ТОО «А» в качестве вклада в уставный капитал другого ТОО, следует провести корректировку суммы НДС относимого в зачет в сторону уменьшения. 404 НК уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капитал. Списать  с баланса здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства и другое имущество, относящееся к основным средствам, до истечения срока их службы  можно только в тех случаях, когда они были утрачены, пришли в негодность вследствие хищений, аварий или стихийных бедствий. Согласно п.62 МСФО 16 для распределения амортизируемой величины актива на протяжении срока его полезного использования могут применяться различные методы амортизации.

Движение фиксированных активов при ведении налогового учета в целях исчисления КПН отражается  в налоговых регистрах и не совпадает с данными бухгалтерского учета основных средств. Единицей аналитического учета основных средств является один инвентарный объект. В случае наличия у одного актива  нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая из них учитывается как самостоятельный инвентарный объект. Порядок ведения налогового учета  фиксированных активов  необходимо  подробно описать в налоговой учетной политике предприятия. Следует четко указать, что именно на данном конкретном предприятии относится в состав фиксированных активов, потому, что перечень  фиксированных активов в  налоговом  учете может отличаться от перечня  основных средств  в бухгалтерском учете.

Как пользоваться сервисом?

При составлении актов  на списание комиссия должна делать ссылки на технические  паспорта ОС, ведомости дефектов, акты об авариях машин и другую имеющуюся документацию. Срок полезной службы актива определяется оценочным путем на основе опыта работы с аналогичными активами с учетом предполагаемой полезности актива для организации. Ежегодно  на дату отчетности  предприятие должно анализировать сроки полезной службы ОС, в связи с тем, что изменение срока полезной службы влечет за собой  перерасчет  суммы амортизационных отчислений.

Можно ли доверять данным сервиса?

В целях исчисления корпоративного подоходного налога доход, полученный при выбытии фиксированных активов включается в совокупный годовой доход налогоплательщика. Согласно п.1 ст.270 Налогового кодекса выбытием ФА это прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве ОС, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, а также перевод в состав активов, предназначенных для продажи. Первоначальная оценка самостоятельно созданных основных средств, срок производства, строительства, которых составляет менее одного года, определяется на основе тех же принципов, что и при покупке, и включает покупную цену сырья и материалов, затраченных на производство основных средств, импортные пошлины, налоги (кроме возмещаемых).

Регулярный ремонт ОС не отменяет необходимость начисления их  амортизации (износа). Таким образом, порядок формирования первоначальной стоимости ОС согласно НСФО и МСФО значительно отличаются друг от друга. Рекомендуется также вести технические паспорта объектов ОС и заносить в них технические и экономические параметры оборудования, машин, технологических линий,  даты  их выпуска, ввода в эксплуатацию,  проведения ремонтов, модернизаций и пр. Проверка Контрагента» – инструмент, который поможет вашей компании ускорить процессы проверки данных о контрагентах и обеспечить должную осмотрительность при заключении сделок. Требуется начислить амортизацию ОС, используя различные методы амортизации.

Стоимостной баланс группы II, на конец года превышает стоимость, выбывшего ФА, поэтому по операции безвозмездной передачи токарного станка доход от выбытия фиксированных активов, облагаемый КПН  у ТОО «А» отсутствует. В п.4 ст.270 НК сказано, что при безвозмездной передаче фиксированных активов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость переданных активов, указанную в акте приема-передачи названных активов, но не менее чем на балансовую стоимость названных активов по данным бухгалтерского учета на дату передачи. Капитальный ремонт – это замена отдельных частей, деталей и узлов ОС  по истечении срока эксплуатации или в связи  с приходом в негодность. Капитальный ремонт как правило увеличивает срок полезной службы актива,  затраты на капитальный ремонт относятся на увеличение стоимости  объекта ОС, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Кому полезен сервис?

По дебету  счета 7410 отражают первоначальную стоимость списываемого объекта и расходы, понесенные организацией в процессе его выбытия. При отсутствии возможности найти покупателя предприятие может передать свои основные средства безвозмездно другому предприятию или физическому лицу. С получателем  предварительно оговариваются условия передачи, после чего операция оформляется документально. На практике объект основных средств приходит в негодность и подлежит списанию с баланса предприятия по причине полного морального или физического износа. Согласно п.27-28 НСФО амортизация основных средств начисляется с первого числа месяца, следующего, за месяцем в котором актив становится доступен для использования, и продолжает начисляться до его выбытия, даже в том в случае, если актив в течение определенного времени не был задействован. Не включаются в себестоимость актива и признаются расходами того периода, в котором понесены затраты на доставку актива в нужное место и приведение его в состояние, необходимое для эксплуатации, в том числе затраты на выплату вознаграждений работникам, непосредственно связанные со строительством или приобретением актива.